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什么是增值稅?

--增值稅專題

增值稅是一種銷售稅,屬累退稅,是基于商品或服務的增值而征稅的一種間接稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節,是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種,理論上包括農業各個產業領域(種植業、林業和畜牧業)、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等,或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。本專題將為大家介紹增值稅相關知識,包括增值稅稅率與計算、增值稅發票如何抵扣、以及增值稅專用發票與普通發票的區別。

增值稅轉型

討論:為什么增值稅由終端消費者一力承擔?

   增值稅是流轉稅啊,每流轉一道環節都征一次稅,你生產商在買進的時候增值稅發票上面的進項稅是可以抵扣的,買進時候實際上是給賣給你的賣家交稅,然后你加工,增值以后賣出,這里面有銷項稅是你應該交得稅,月末你憑增值稅發票,實際要交的就是銷項(你應該交的)減進項(進貨時候已經替上一廠商交了的)。銷項減進項不就是本環節增值部分的稅了嘛。最終到消費者手上時候,由于消費者是最后一道流轉(不會再賣出),也就不會有銷項。【點擊查看】

討論:在制度設計上增值稅究竟應該由誰來負擔?

   理論上,增值稅可以有消費者承擔。因為增值稅是價外稅,是通過在銷售時在價格之外向消費者收取的方式獲取的。所以,廠商可以不承擔增值稅。實際上,增值稅有一部分是有廠商承擔的。在消費者的角度看,無論是價內稅還是價外稅,連同商品價格一起,都是為取得該商品所付出的代價,二者沒有本質的區別。如果稅高了,價格低了,付出大代價不變,商品也是可以接受的。如果稅高了,而價格不變,則付出的代價大了,可能要放棄這種商品了,廠商為能夠繼續銷售商品....【點擊查看】

增值稅發票

增值稅發票

增值稅專用發票丟失了應如何處理?

增值稅專用發票丟失是在增值稅一般納稅人經營過程中經常發生的。在丟失了增值稅專用發票后,首先應分清丟失發票的責任,如是銷售方的責任,應接受稅務機關作出的未按規定保管發票的處罰;而如是購買方的責任,需要求對方出具丟失發票的說明或主管稅務機關對其未按規定保管發票行為的處罰證明,然后分下列情況處理,這里做了詳細整理....【點擊查看】

如何申請開具紅字增值稅專用發票

如何申請開具紅字增值稅專用發票?

一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報“開具紅字增值稅專用發票申請單,(以下簡稱“申請單”)。 “申請單”所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報“申請單”時不填寫相對應的藍字專用發票信息細整理....【點擊查看】

增值稅專用發票與增值稅普通發票的區別

增值稅專用發票與增值稅普通發票的區別

增值稅專用發票一般可以抵扣稅金,而增值稅普通發票不能抵扣稅金。根據增值稅暫行條例及其他相關法規的規定,增值稅專用發票與普通發票在計算交納增值稅銷項稅額上是一致的,均是按照“不含稅價格=含稅價格/(1+稅率或者征收率)”、“稅額=不含稅價格*稅率或者征收率”公式計算。兩者的區別在于增值稅專用發票可以被購貨方申報抵扣,而普通發票則不能。另外,對于普通消費者個人購買商品的,銷售方不得開具增值稅專用發票,只能開具普通發票。 增值稅專用發票一般按17%稅率計算,普通發票小規模納稅人的商業的按4%,工業的按6%計算.

增值稅抵扣

增值稅抵扣期限、條件

增值稅抵扣期限、條件

增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅。稅法規定的扣稅憑證有:增值稅專用發票,海關完稅憑證,免稅農產品的收購發票或銷售發票,貨物運輸業統一發票(或者部分實施“營改增”地區的運輸業增值稅發票)。一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額。

增值稅稅率與計算

增值稅的計算方法

增值稅的計算方法

增值稅的計算方法有直接計算法和間接計算法兩種。世界各國普遍采用間接法(扣稅法),我國的增值稅計算也統一采用扣稅法。1.直接計算法:直接法是指按照產品銷售額扣除法定扣除項目(外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等)后的余額作為增值稅,再乘以相應的稅率計算應納稅額的方法。 2.間接計算法:間接法也叫扣稅法,是不直接計算增值額,而是采用抵扣稅款的方式計算應納稅額的方法。其計算公式為:應納稅額=銷售額×增值稅率-本期購進中已納稅額。

增值稅稅率分類

增值稅稅率分類

1)納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規定外,稅率為17%。 2)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。    3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。    4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的,從高適用稅率。

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