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[學習筆記] 【學習筆記】《公共部門經濟學(第三版)》-(7) [分享]

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dongyuechushi 發表于 2019-5-22 16:06:57 |只看作者 |倒序


稅收的轉嫁與歸宿



稅收轉嫁與歸宿的局部均衡分析



商品課稅轉嫁與歸宿的局部均衡分析



Ø ZF對商品的課稅,不論是以生產者作為法定納稅人,還是以購買者(消費者)作為法定納稅人,也不論是采取從量計征形式,還是采取從價計征形式,都不會改變依供求彈性決定的稅負分配格局→決定商品課稅轉嫁與歸宿的關鍵因素是課稅商品的供求彈性,至于法定納稅人是誰以及采取何種形式計征則是無關緊要的→分析商品課稅的轉嫁與歸宿,應將注意力放在課稅商品的性質及其供求彈性的力量對比上

Ø 課稅商品屬生活必需品、不易替代產品、用途狹窄產品或耐用品,由于需求彈性較小,消費者在稅收的轉嫁中處于不利地位→更多向前轉嫁,落在購買者身上

Ø 課稅商品屬奢侈品、易于被替代產品、用途廣泛產品或非耐用品,由于需求彈性較大,消費處于有利地位→更多地向后轉嫁或不能轉嫁,落在生產要素提供者或生產者身上

Ø 課稅商品屬資本密集型產品或生產周期較長的產品,由于生產規模變動較難,供給彈性較小,生產者處于不利地位→更多地向后轉嫁或不能轉嫁,落在生產要素提供者或生產者身上

Ø 課稅商品屬勞動密集型產品或生產周期較短的產品,由于生產規模變動容易,供給彈性較大,生產者處于有利地位→更多地向前轉嫁,落在購買者身上

Ø 課稅商品的需求彈性大于供給彈性,消費者處于有利地位→更多地向后轉嫁或不能轉嫁,落在生產要素提供者和生產者身上

Ø 供給彈性大于需求彈性,生產者處于有利地位→更多地向前轉嫁,落在購買者身上



生產要素收入課稅轉嫁與歸宿的局部均衡分析



Ø 生產要素收入(三種形式):工資、利潤(利息)、地租

Ø 以勞動者的工資收入為課稅對象的所得稅,其稅負的轉嫁和歸宿情形取決于勞動力這一生產要素供給彈性和需求彈性的力量對比→供給彈性大于需求彈性,勞動者處于有利地位,大部分向前轉嫁,落在生產者身上;供給彈性小于需求彈性,生產者處于有利地位,大部分不能轉嫁,落在勞動者身上

Ø 以資本所有者的利潤(利息收入)為課稅對象的所得稅,其稅負的轉嫁與歸宿情形取決于資本這一生產要素的供給彈性和需求彈性的力量對比→供給彈性大于需求彈性,資本所有者處于有利地位,大部分向前轉嫁,落在生產者身上;供給彈性小于需求彈性,生產者處于有利地位,大部分不能轉嫁,落在資本所有者身上

Ø 以土地所有者的地租收入為課稅對象的所得稅,其稅負的轉嫁與歸宿情形完全取決于土地的需求彈性(因為土地的供給曲線基本上是無彈性的),土地所有者處于不利地位,稅收完全不能轉嫁,落在土地所有者身上

Ø 基本結論:ZF對生產要素收入課稅的轉嫁與歸宿決定于課稅生產要素供求彈性的力量對比→供給彈性大于需求彈性,勞動者、資本所有者處于有利地位,向前轉嫁,落在生產要素購買者(生產者)身上;供給彈性小于需求彈性,生產要素購買者(生產者)處于有利地位,向后轉嫁,落在勞動者、資本所有者和土地所有者身上



稅收轉嫁與歸宿的一般均衡分析



一般均衡分析的概念



Ø 一般均衡分析:在各種商品和生產要素的供給、需求、價格相互影響的假定下,分析所有商品和生產要素的供給和需求同時達到均衡時的價格決定(一種商品和生產要素的價格不僅取決于其本身的供求狀況,而且也要受其他商品和生產要素的供求狀況和價格的影響)→在所有商品和生產要素的供給、需求都達到均衡時才能決定

Ø 在現實經濟生活中,各種商品和生產要素的價格、供給、需求等因素都是相互作用、相互影響的,若將稅收轉嫁與歸宿的考察僅局限于課稅商品或生產要素的特定市場上,由此而得出的結論肯定是不完全的



局部均衡分析的局限性



Ø 未能顧及到ZF征稅對非征稅商品市場的影響(主要指商品課稅轉嫁與歸宿的局部均衡分析)→生產要素在現代市場經濟條件下通常是可以自由流動的,被征稅商品利潤率下降的情況下,生產要素會向非征稅商品流動,造成非征稅商品價格的下跌以及收益率的下降

Ø 未能顧忌到ZF征稅對生產要素收益率平均化的影響(主要指生產要素收入課稅轉嫁與歸宿的局部均衡分析)→資本的自由流動



課稅轉嫁與歸宿的一般均衡分析



Ø 整個社會的所有商品和所有生產要素的價格,幾乎都可能因ZF對某一生產部門的某一產品的課稅而發生變動,包括消費者、生產者和生產要素提供者在內的所有人,幾乎都有可能成為某一生產部門的某一產品稅收的直接或間接的歸宿

Ø ZF對某一生產部門的某一種生產要素收入的課稅,其影響也會波及整個經濟。不僅該生產部門的資本所有者要承擔稅負,其他生產部門的資本所有者也要承擔稅負。整個社會資本的所有者不但承擔相當于ZF所征收稅負的負擔,還有可能承擔較ZF所征稅收更多的額外負擔




關鍵詞:公共部門經濟學 部門經濟學 公共部門 部門經濟 經濟學

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經管之家編輯部 在職認證  發表于 2019-5-22 16:50:57 |只看作者
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充實每一天 發表于 2019-5-22 17:40:35 來自手機 |只看作者
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